Le président élu Donald Trump a évoqué la suppression des taxes sur les plus-values appliquées aux cryptomonnaies émises par des entreprises basées aux États-Unis, ce qui pourrait positionner le pays comme un centre majeur pour les investissements crypto.
Si elle est mise en œuvre, cette politique pourrait profondément modifier la perception mondiale et les échanges de cryptomonnaies. Cependant, elle doit encore franchir les étapes du processus législatif.
Qu’est-ce que la taxe sur les plus-values et qu’implique une fiscalité avantageuse pour vous, investisseur en cryptomonnaies ? Découvrons-le ensemble.
Qu’est-ce que la taxe sur les plus-values en cryptomonnaie ?
Les plus-values correspondent au bénéfice réalisé lors de la vente d’un actif à un prix supérieur à son coût d’achat. La différence entre le prix d’achat (prix de revient) et le prix de vente constitue le gain imposable.
La taxe sur les plus-values est un impôt prélevé sur le bénéfice obtenu lors de la vente d’un actif, tel qu’un bien immobilier, des actions ou une cryptomonnaie. L’impôt est calculé sur la différence entre le prix d’achat (prix de revient) et le prix de vente de l’actif.
Les cryptomonnaies sont considérées comme des biens pour la fiscalité. Vous pouvez déclencher un événement imposable lorsque vous vendez, échangez ou utilisez des cryptos pour payer des biens ou services. Le montant de la plus-value (ou moins-value) dépend du prix de la cryptomonnaie au moment de la transaction par rapport à son prix d’achat initial.
Exemple : Vous achetez 1 Bitcoin pour 60 000 $ et le revendez plus tard pour 100 000 $. Votre plus-value est de 100 000 $ - 60 000 $ = 40 000 $, imposable.
Plus-values à court terme vs à long terme
Les plus-values à court terme proviennent de la vente ou de l’échange de cryptomonnaies détenues pendant un an ou moins. Elles sont imposées selon votre tranche d’imposition sur le revenu (par exemple, de 10 % à 37 % aux États-Unis), soit au même taux que vos revenus ordinaires (salaires, traitements, etc.).
Par exemple : vous achetez 1 Bitcoin à 50 000 $ et le revendez 6 mois plus tard à 120 000 $. Votre gain est de 125 000 $ - 60 000 $ = 65 000 $. Si votre taux d’imposition est de 24 %, vous devrez 65 000 $ × 0,24 = 15 600 $ d’impôts.
Les plus-values à long terme résultent de la vente ou de l’échange de cryptomonnaies détenues depuis plus d’un an. Selon votre tranche d’imposition et votre pays, elles bénéficient de taux réduits : 0 %, 15 % ou 20 % aux États-Unis.
Par exemple, vous achetez 1 Ethereum à 2 000 $ et le revendez 2 ans plus tard à 4 000 $. Votre gain est de 4 000 $ - 2 000 $ = 2 000 $. Si votre taux long terme est de 15 %, vous devrez 2 000 $ × 0,15 = 300 $ d’impôts.
Détenir vos cryptomonnaies plus d’un an peut réduire significativement votre charge fiscale, rendant l’investissement à long terme plus avantageux. Et quel meilleur endroit pour les conserver en toute sécurité que dans Tangem Wallet ?
Événements imposables en cryptomonnaie
Un événement imposable désigne une opération ou une transaction spécifique qui déclenche une obligation fiscale. Selon la nature de la transaction et la réglementation locale, ces événements entraînent des plus-values, des moins-values ou un revenu imposable. Passons-les en revue.
Vente de cryptomonnaie contre une monnaie fiduciaire Si vous vendez du Bitcoin, de l’Ethereum ou toute autre cryptomonnaie contre une devise officielle (USD, EUR, etc.), le gain ou la perte est soumis à la taxe sur les plus-values. Exemple : Achat de 1 Bitcoin pour 70 000 $, revente à 100 000 $. Le gain de 30 000 $ est imposable.
Échange d’une cryptomonnaie contre une autre Le swap de cryptos (ex. : SUI contre SOL) constitue un événement imposable. La valeur de marché de la crypto reçue est comparée au prix d’acquisition de la crypto cédée. Exemple : Vous achetez 1 ETH pour 2 000 $ et l’échangez contre du Bitcoin lorsque l’ETH vaut 3 000 $. Le gain de 1 000 $ est imposable.
Paiement de biens ou services en cryptomonnaie Lorsque vous utilisez des cryptos pour acheter des biens ou des services, la différence entre la valeur de marché au moment du paiement et le prix d’acquisition constitue une plus-value ou moins-value imposable. Exemple : Vous achetez 0,1 BTC pour 2 000 $ et l’utilisez pour acheter un ordinateur portable lorsque 0,1 BTC vaut 2 500 $. Le gain de 500 $ est imposable.
Percevoir des cryptomonnaies comme revenu Les cryptos obtenues via le minage, le staking, des missions freelance ou d’autres activités génératrices de revenus sont imposables comme des revenus ordinaires à leur valeur de marché au moment de la réception. Exemple : Vous recevez des récompenses de staking de 0,05 SOL d’une valeur de 100 $. Vous devez déclarer 100 $ comme revenu.
Recevoir des airdrops et hard forks Les airdrops sont des cryptomonnaies gratuites distribuées lors de campagnes promotionnelles ou de projets blockchain. Recevoir des tokens gratuits via un airdrop ou un fork est imposable comme revenu, calculé à la valeur de marché lors de la réception (c’est-à-dire lorsqu’ils arrivent sur votre compte). Les forks sont de nouvelles cryptomonnaies issues d’une scission de la blockchain (ex. : Bitcoin Cash issu de Bitcoin).
Si vous vendez, échangez ou utilisez des cryptos issues du minage, du staking, d’un airdrop ou d’un fork, tout gain ou perte supplémentaire par rapport à la valeur de marché lors de la réception est traité comme une plus-value ou moins-value. Exemple : Si vous recevez 10 tokens lors d’un airdrop, d’une valeur de 10 $ chacun, vous déclarez 100 $ comme revenu.
Staking et minage Les cryptomonnaies obtenues via le staking ou le minage sont imposées comme des revenus. Les récompenses de minage sont considérées comme des revenus ordinaires à leur valeur de marché au moment où elles sont minées. Dans certains pays, des cotisations sociales peuvent aussi s’appliquer si le minage est considéré comme une activité professionnelle. Vos récompenses de staking sont imposées comme des revenus ordinaires à leur valeur de marché lors de la réception.
Événements non imposables en cryptomonnaie
Certaines opérations sur les cryptomonnaies ne déclenchent généralement pas d’événement fiscal. Il s’agit notamment :
Achat de cryptomonnaie avec une monnaie fiduciaire. Acheter des cryptos directement avec des devises (USD, EUR, etc.) n’est généralement pas imposable, car il s’agit d’un échange d’espèces contre un actif.
Transfert de cryptos entre portefeuilles personnels. Déplacer des cryptos d’un de vos wallets à un autre (ex. : d’une plateforme d’échange vers un Tangem Wallet) ne constitue pas un événement imposable puisqu’aucune vente ou plus-value n’est réalisée.
Détenir des cryptomonnaies sans les vendre. Le simple fait de conserver des cryptos sans les convertir en monnaie fiduciaire ou en une autre crypto n’est pas imposable, car aucun gain ou perte n’est réalisé tant qu’aucune transaction n’a lieu.
Comment déclarer ses impôts sur les cryptomonnaies
Alors, comment déclarer vos plus-values sur les cryptos ? Voici comment gérer efficacement le processus :
Tenir des registres précis : Conservez des traces détaillées de toutes vos transactions crypto. Les informations clés à enregistrer sont le type de transaction (achat, vente, échange, staking, etc.), la date de chaque opération et la valeur de la crypto en monnaie fiduciaire au moment de chaque transaction.
L’utilisation d’outils ou de logiciels spécialisés pour la déclaration fiscale crypto permet d’automatiser le suivi et la catégorisation de vos transactions sur plusieurs wallets et plateformes.
Remplir les bons formulaires et documents : Vous devrez compléter des formulaires fiscaux spécifiques selon votre pays. Par exemple :
États-Unis : Utilisez le IRS Form 8949 pour déclarer les plus-values et moins-values issues de transactions crypto. Incluez le détail de chaque événement imposable (vente, échange, etc.).
Revenus de staking et minage : Déclarez toute récompense de staking, revenu de minage ou airdrop comme revenu imposable, généralement sur le Schedule 1 de votre déclaration fiscale américaine.
D’autres pays peuvent exiger des formulaires équivalents, comme la Self-Assessment Tax Return au Royaume-Uni ou le Form T1135 au Canada pour la déclaration des biens étrangers.
Une bonne préparation et les bons outils rendront la période fiscale bien moins stressante et vous aideront à éviter les sanctions.
Comment utiliser la clé XPUB pour ses impôts crypto
Une Extended Public Key (XPUB) permet de visualiser toutes les adresses et transactions d’un wallet crypto sans accéder à la clé privée. Cette fonctionnalité est très utile pour la déclaration fiscale, car elle permet un suivi complet de vos activités crypto. Voici comment utiliser une clé XPUB pour vos impôts :
Obtenez votre clé XPUB : Rendez-vous sur la page du token dans Tangem Wallet. Touchez les trois points en haut à droite puis sélectionnez Generate XPUB.
Importez-la dans un logiciel fiscal : De nombreuses plateformes de déclaration crypto comme Koinly ou CoinLedger peuvent importer votre clé XPUB. Cela permet au logiciel de récupérer automatiquement l’historique de vos transactions et de calculer vos impôts de façon fiable.
Vérifiez la compatibilité : Certains wallets utilisent d’autres formats comme YPUB ou ZPUB. Si votre logiciel fiscal exige un format précis, vous devrez peut-être convertir votre clé avec des outils comme Bitcoin Extended Public Key Converter.
Les clés XPUB ne donnent pas accès à vos fonds, mais dévoilent tout l’historique des transactions et adresses. Pour protéger votre vie privée, ne les partagez qu’avec des plateformes de confiance.
Comment réduire la taxe sur les plus-values crypto
Réduire ou éviter la taxe sur les plus-values crypto requiert une vraie stratégie. Nous ne sommes pas fiscalistes, mais voici quelques méthodes à envisager :
Conserver ses investissements sur le long terme : Garder vos cryptos plus d’un an peut vous rendre éligible au taux réduit des plus-values à long terme, souvent inférieur au taux court terme.
Utiliser le tax-loss harvesting : Vendre certains actifs à perte permet de compenser les gains réalisés sur d’autres investissements et de réduire votre revenu imposable global. Cette stratégie est particulièrement efficace.
Profiter des abattements sur les plus-values : Certains pays offrent des abattements annuels sur les plus-values. En programmant intelligemment vos ventes d’actifs, vous pouvez maximiser ces exonérations.
Faire un don en cryptomonnaie : Les dons crypto sont un excellent moyen de soutenir une cause tout en bénéficiant d’avantages fiscaux. En faisant don de vos cryptos, vous n’êtes pas imposé sur la cession et pouvez bénéficier d’une déduction fiscale, réduisant ainsi votre impôt.
Contracter un prêt en cryptomonnaie : Envisagez de contracter un prêt en utilisant vos cryptos comme garantie. Cet événement non imposable vous permet d’obtenir des liquidités sans générer d’imposition.
Nous vous conseillons de consulter un professionnel de la fiscalité pour évaluer l’impact de ces stratégies selon votre situation et la législation locale.
Tendances futures de la fiscalité des plus-values crypto
La fiscalité des cryptomonnaies évolue rapidement avec les changements politiques récents, les potentielles modifications réglementaires et l’adoption croissante par les institutions et les États. Voici ce à quoi on peut s’attendre :
Plus de contrôle gouvernemental
À mesure que la cryptomonnaie se rapproche d’une légalisation généralisée, l’IRS et d’autres autorités fiscales devraient renforcer la surveillance et l’application des règles. Cela implique :
Davantage d’obligations déclaratives pour les plateformes d’échange enregistrées et les protocoles DeFi.
Des règles KYC (Know Your Customer) et AML (Anti-Money Laundering) plus strictes pour lutter contre la fraude fiscale.
Une coopération accrue entre les autorités fiscales mondiales pour mieux tracer les transactions transfrontalières.
Harmonisation des règles fiscales
Si l’administration Trump soutient pleinement la crypto, une harmonisation des politiques fiscales à l’échelle mondiale pourrait voir le jour. On pourrait alors observer des lignes directrices unifiées pour la fiscalité crypto dans différents pays, facilitant la conformité pour les entreprises et particuliers utilisant les cryptos à l’international. Cela impliquerait aussi plus de clarté sur la fiscalité des plus-values, des récompenses de staking et d’autres activités crypto.
Nouvelles taxes sur les NFT, DeFi et autres usages
Les gouvernements pourraient clarifier la fiscalité des ventes, royalties et transferts de NFT, en les assimilant à des objets de collection ou à des revenus professionnels.
Conclusion
Si les décideurs adoptent une approche favorable à la crypto, comme des évolutions dans la régulation de la SEC, cela pourrait favoriser l’innovation blockchain et l’usage des cryptomonnaies grâce à des avantages fiscaux. On peut s’attendre à des règles avantageuses pour les investisseurs de long terme afin d’encourager la conservation plutôt que le trading rapide.
Les informations de cet article proviennent des sources officielles ou expertes suivantes :
Internal Revenue Service (IRS) – U.S. : Guide sur le traitement fiscal des monnaies virtuelles.
Veuillez consulter un conseiller fiscal local, car la réglementation est susceptible d’évoluer
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