Le président élu Donald Trump a suggéré la suppression des impôts sur les plus-values pour les crypto-monnaies émises par les entreprises basées aux États-Unis, ce qui pourrait positionner les États-Unis comme un centre névralgique pour les investissements en crypto-monnaies.
Si elle est adoptée, cette politique pourrait modifier radicalement la perception et le trading des crypto-monnaies à l'échelle mondiale. Toutefois, elle doit encore passer par le processus législatif.
Que sont les impôts sur les plus-values et que signifie une politique fiscale favorable pour vous en tant qu'investisseur en crypto-monnaies ? Découvrons-le.
Que sont les impôts sur les plus-values en crypto-monnaie ?
Les plus-values désignent le profit réalisé en vendant un actif à un prix supérieur à son coût d'achat. La différence entre le prix d'achat (base du coût) et le prix de vente constitue le gain imposable.
L'impôt sur les plus-values est un impôt prélevé sur le profit réalisé lors de la vente d'un actif, comme l'immobilier, les actions ou les crypto-monnaies. L'impôt est calculé sur la base de la différence entre le prix d'achat de l'actif (base du coût) et son prix de vente.
Les crypto-monnaies sont considérées comme des biens aux fins fiscales. Vous pouvez déclencher un événement imposable lorsque vous vendez, échangez ou utilisez des crypto pour payer des biens ou des services. Le montant de la plus-value (ou de la moins-value) dépend du prix de la crypto-monnaie au moment de la transaction par rapport à son prix d'achat initial.
Exemple : Vous avez acheté 1 Bitcoin pour 60 000 $ et l'avez vendu plus tard pour 100 000 $. Votre plus-value est de 100 000 $ - 60 000 $ = 40 000 $, soumise à l'imposition.
Plus-values à court terme contre plus-values à long terme
Les plus-values à court terme sont obtenues en vendant ou en échangeant une crypto-monnaie détenue pendant un an ou moins. Elles sont imposées selon votre tranche d'imposition sur le revenu (par exemple, de 10 % à 37 % aux États-Unis), c'est-à-dire au même taux que votre revenu ordinaire (par exemple, salaires ou traitements).
Par exemple, vous avez acheté 1 Bitcoin à 50 000 $ et l'avez vendu 6 mois plus tard à 120 000 $. Votre gain était de 125 000 $ - 60 000 $ = 65 000 $. Si votre taux d'imposition est de 24 %, vous devez 65 000 $ × 0,24 = 15 600 $ d'impôts.
Les plus-values à long terme sont obtenues en vendant ou en échangeant une crypto-monnaie détenue pendant plus d'un an. Selon votre tranche de revenus et votre juridiction, elles sont imposées à des taux plus bas, soit 0 %, 15 % ou 20 % aux États-Unis.
Par exemple, vous avez acheté 1 Ethereum à 2 000 $ et l'avez vendu 2 ans plus tard à 4 000 $. Votre gain était de 4 000 $ - 2 000 $ = 2 000 $. Si votre taux à long terme est de 15 %, vous devez 2 000 $ × 0,15 = 300 $ d'impôts.
Détenir une crypto-monnaie pendant plus d'un an peut réduire considérablement votre charge fiscale, rendant les investissements à long terme plus efficaces sur le plan fiscal. Et quel meilleur endroit pour la conserver en toute sécurité que dans le Portefeuille Tangem ?
Les événements imposables en crypto-monnaie
Les événements imposables désignent des actions ou transactions spécifiques qui déclenchent une obligation fiscale. Selon la nature de la transaction et les réglementations fiscales locales, ces événements génèrent des plus-values, des pertes ou des revenus imposables. Passons-les en revue.
- Vente de crypto-monnaie contre du fiat
Si vous vendez du Bitcoin, de l'Ethereum ou toute autre crypto-monnaie contre une devise gouvernementale (par exemple, USD, EUR), le profit ou la perte est soumis à l'impôt sur les plus-values. Exemple : Achat d'1 Bitcoin pour 70 000 $, vendu pour 100 000 $. Le gain de 30 000 $ est imposable.
- Échange d'une crypto-monnaie contre une autre
Le swap de crypto (par exemple, SUI contre SOL) déclenche un événement imposable. La juste valeur marchande de la crypto reçue est comparée à la base du coût de la crypto vendue. Exemple : Vous avez acheté 1 ETH pour 2 000 $ et l'avez échangé contre du Bitcoin lorsque l'ETH valait 3 000 $. Le gain de 1 000 $ est imposable.
- Utilisation de crypto-monnaie pour payer des biens ou des services
Lorsque vous utilisez des crypto pour acheter des articles ou des services, la différence entre la juste valeur marchande de la crypto au moment du paiement et sa base de coût constitue un gain ou une perte imposable. Exemple : Vous avez acheté 0,1 BTC pour 2 000 $ et l'avez utilisé pour un ordinateur portable lorsque 0,1 BTC valait 2 500 $. Le gain de 500 $ est imposable.
- Gagner de la crypto-monnaie comme revenu
Les crypto gagnées par le mining, les récompenses de staking, le travail indépendant ou d'autres activités génératrices de revenus sont imposables comme revenu ordinaire à leur juste valeur marchande lors de la réception. Exemple : Réception de récompenses de staking de 0,05 SOL d'une valeur de 100 $. Vous devez déclarer 100 $ comme revenu.
- Réception d'airdrop et de hard fork
Les airdrop sont des crypto-monnaies gratuites distribuées dans le cadre de campagnes promotionnelles ou de projets blockchain. Recevoir des jetons gratuits via un airdrop ou un fork de réseau est imposable comme revenu basé sur la juste valeur marchande au moment de la réception, c'est-à-dire lorsqu'il arrive sur votre compte. Les fork sont de nouvelles crypto-monnaies générées à partir d'une division de blockchain (par exemple, Bitcoin Cash à partir de Bitcoin). Si vous vendez, échangez ou utilisez la crypto-monnaie mined, staked, airdropped ou forked, tout gain ou perte supplémentaire par rapport à sa juste valeur marchande lors de sa réception est traité comme une plus-value ou une moins-value. Exemple : Si vous avez reçu 10 jetons dans un airdrop d'une valeur de 10 $ chacun, vous déclarez 100 $ comme revenu.
- Staking et mining
La crypto-monnaie gagnée par le staking ou le mining est un revenu imposable. Les récompenses de mining sont traitées comme un revenu ordinaire à la juste valeur marchande de la crypto-monnaie au moment où elle est mined. Cependant, certaines juridictions peuvent également imposer des taxes sur le travail indépendant sur les revenus du mining s'ils sont traités comme une activité commerciale. Vos récompenses de staking sont imposées comme un revenu ordinaire basé sur leur juste valeur marchande lorsque vous les recevez.
Les événements non imposables en crypto-monnaie
Certaines activités en crypto-monnaie ne déclenchent généralement pas d'événements imposables. Parmi celles-ci :
- L'achat de crypto-monnaie avec du fiat. L'achat direct de crypto avec des devises fiat (par exemple, USD, EUR) n'est généralement pas imposable, car il est considéré comme un échange d'argent contre un actif.
- Le transfert de crypto entre portefeuilles personnels. Le déplacement de crypto-monnaie d'un portefeuille que vous possédez vers un autre (par exemple, d'une plateforme d'échange vers un Portefeuille Tangem) ne crée pas d'événement imposable, car aucune vente ou profit n'est réalisé.
- La détention de crypto-monnaie sans vente. Le simple fait de détenir une crypto-monnaie sans la convertir en fiat ou en une autre crypto n'est pas imposable, car aucun gain ou perte n'est réalisé jusqu'à ce qu'une transaction ait lieu.
Comment déclarer ses impôts sur les crypto-monnaies
Alors, comment déclarer vos impôts sur les plus-values ? Voici comment gérer efficacement ce processus :
Tenir des registres précis : Conservez des registres détaillés de toutes vos transactions en crypto-monnaie. Les informations clés à suivre comprennent le type de transaction (achat, vente, échange, récompenses de staking, etc.), la date de chaque transaction et la valeur de la crypto-monnaie en fiat au moment de chaque transaction.
L'utilisation d'outils ou de logiciels de déclaration fiscale crypto peut simplifier ce processus en suivant et catégorisant automatiquement vos transactions à travers plusieurs portefeuilles et plateformes d'échange.
Remplir les bons formulaires et documents : Vous devrez remplir des formulaires fiscaux spécifiques selon votre localisation. Par exemple :
- États-Unis : Utilisez le IRS Form 8949 pour déclarer les plus-values et les pertes des transactions crypto. Incluez les détails de chaque événement imposable, comme la vente ou l'échange de crypto.
- Revenus de staking et de mining : Déclarez toutes les récompenses de staking, les revenus de mining ou les airdrop comme revenus imposables, généralement sur le Schedule 1 de votre déclaration fiscale américaine.
D'autres pays peuvent exiger des formulaires équivalents, comme le Self-Assessment Tax Return au Royaume-Uni ou le Form T1135 au Canada pour la déclaration des biens étrangers.
Une bonne préparation et les bons outils rendront la période fiscale beaucoup moins stressante et vous aideront à éviter d'éventuelles pénalités.
Comment utiliser la clé XPUB pour les impôts crypto
Une Extended Public Key (XPUB) vous permet de visualiser toutes les adresses et transactions au sein d'un portefeuille de crypto-monnaie sans accéder aux clés privées. Cette fonctionnalité est pratique pour la déclaration fiscale, permettant un suivi complet de vos activités crypto. Voici comment utiliser une clé XPUB à des fins fiscales :
- Obtenir votre clé XPUB : Accédez à la page du jeton dans le Portefeuille Tangem. Appuyez sur les trois points dans le coin supérieur droit, puis appuyez sur Générer XPUB.
- Importer dans un logiciel fiscal : De nombreuses plateformes fiscales crypto comme Koinly et CoinLedger peuvent importer votre clé XPUB. Cette importation permet au logiciel de récupérer votre historique de transactions, facilitant automatiquement des calculs fiscaux précis.
- Vérifier la compatibilité : Certains portefeuilles utilisent différents formats comme YPUB ou ZPUB. Si votre logiciel fiscal nécessite un format spécifique, vous devrez peut-être convertir votre clé en utilisant des outils comme le Bitcoin Extended Public Key Converter.
Bien que les clés XPUB ne donnent pas accès aux dépenses, elles révèlent tous les historiques de transactions et les adresses. Pour protéger votre confidentialité financière, ne les partagez qu'avec des plateformes de confiance.
Comment éviter l'impôt sur les plus-values en crypto-monnaie
La minimisation ou l'évitement de l'impôt sur les plus-values en crypto-monnaie nécessite une planification stratégique. Nous ne sommes pas experts fiscaux, mais voici plusieurs méthodes à considérer :
- Conserver ses investissements à long terme : Garder votre crypto-monnaie pendant plus d'un an peut vous permettre de bénéficier de taux d'imposition sur les plus-values à long terme, généralement plus bas que les taux à court terme.
- Utiliser la compensation des pertes fiscales : Vendre certains actifs à perte peut compenser les gains d'autres investissements, réduisant ainsi votre revenu imposable global. Cette stratégie est particulièrement efficace.
- Exploiter les abattements sur les plus-values : Certaines juridictions offrent des abattements annuels non imposables pour les plus-values. En planifiant stratégiquement vos ventes d'actifs, vous pouvez maximiser ces exonérations.
- Faire un don en crypto-monnaie : Les dons en crypto-monnaie sont un excellent moyen de soutenir des causes importantes et offrent des avantages fiscaux uniques. Lors d'un don en crypto, vous ne serez pas imposé sur sa cession, et vous pouvez également bénéficier d'une déduction fiscale, réduisant potentiellement votre facture d'impôts.
- Contracter un prêt en crypto-monnaie : Envisagez de contracter un prêt en utilisant votre crypto comme garantie. Cet événement non imposable vous permet d'accéder à du fiat sans encourir de charge fiscale.
Nous vous conseillons de parler à un professionnel de la fiscalité pour comprendre comment ces stratégies peuvent vous affecter selon votre situation spécifique et vos lois fiscales locales.
Les tendances futures de l'impôt sur les plus-values en crypto
La fiscalité des crypto-monnaies évoluera rapidement en raison des récents changements politiques, des modifications potentielles des règles et de l'adoption croissante stimulée par les institutions et les nations. Voici ce que nous prévoyons :
Une surveillance gouvernementale accrue
Alors que la crypto-monnaie tend vers une légalisation généralisée, l'IRS augmentera probablement sa surveillance et son application des règles fiscales. Cela signifie :
- Plus d'exigences de déclaration pour les plateformes d'échange enregistrées et les plateformes DeFi.
- Des règles Know Your Customer (KYC) et Anti-Money Laundering (AML) plus strictes pour arrêter l'évasion fiscale.
- Une plus grande coopération entre les autorités fiscales mondiales pour mieux suivre les transactions transfrontalières.
Des règles fiscales standardisées
Si l'administration Trump s'engage pleinement à soutenir la crypto-monnaie, il y aura une pression pour des politiques fiscales similaires dans le monde entier. Nous pourrions voir des directives unifiées pour l'imposition des crypto-monnaies dans différents pays, facilitant la conformité pour les entreprises et les particuliers utilisant les crypto à travers les frontières. Il y aurait également des règles plus claires concernant l'imposition des plus-values, des récompenses de staking et d'autres activités crypto.
Nouveaux tarifs pour les NFT, la DeFi et autres utilisations
Les gouvernements pourraient clarifier comment imposer les ventes de NFT, les redevances et les transferts, les traitant potentiellement comme des objets de collection ou des revenus d'entreprise.
Conclusion
Si les décideurs politiques adoptent une approche favorable aux crypto, comme des changements dans les réglementations de la SEC, cela pourrait conduire à des avantages fiscaux pour l'innovation blockchain et l'utilisation des crypto. Vous pouvez vous attendre à des règles fiscales favorables pour les investisseurs à long terme afin d'encourager la détention plutôt que le trading rapide.
Les informations pour cet article proviennent de ces sources officielles ou expertes :
Internal Revenue Service (IRS) – États-Unis : Directives sur le traitement fiscal des monnaies virtuelles.
Her Majesty's Revenue and Customs (HMRC) – Royaume-Uni : Document politique sur les cryptoactifs pour les particuliers.
Canada Revenue Agency (CRA) : Informations sur l'imposition des crypto-monnaies.
Australian Taxation Office (ATO) : Directives sur la crypto-monnaie et les obligations fiscales.
Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) : Guide fiscal électronique sur les jetons de paiement numériques.
New Zealand Inland Revenue Department (IRD) : Directives sur les cryptoactifs et les impôts.
South African Revenue Service (SARS) : Traitement fiscal des crypto-monnaies.
Japan National Tax Agency (NTA) : FAQ sur les monnaies virtuelles.
German Federal Ministry of Finance (BMF) : Imposition des crypto-monnaies.
Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) : Directives fiscales pour les actifs numériques.
Swedish Tax Agency (Skatteverket) : Informations sur les monnaies virtuelles et les impôts.
Swiss Federal Tax Administration (ESTV) : Directives sur l'imposition des crypto-monnaies.
Netherlands Tax and Customs Administration (Belastingdienst) : Informations sur les crypto-monnaies et les impôts.
Italian Revenue Agency (Agenzia delle Entrate) : Clarifications sur le traitement fiscal des crypto-monnaies.
Spain Tax Agency (Agencia Tributaria) : Imposition des monnaies virtuelles.
Norwegian Tax Administration (Skatteetaten) : Guide fiscal sur les crypto-monnaies.
Danish Tax Agency (Skattestyrelsen) : Imposition des monnaies virtuelles.
Indian Income Tax Department : Clarifications sur l'imposition des crypto-monnaies.
- Brazilian Federal Revenue (Receita Federal) : Obligations fiscales liées aux crypto-monnaies.
Receita Federal Cryptocurrencies
Veuillez consulter un conseiller fiscal local, car les réglementations fiscales sont susceptibles de changer